15 de abril de 2024
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FIN DE SEMANA

Españoles tienen hasta marzo de 2024 para declarar cripto activos

A principios de 2023, la capitalización de mercado acumulada de las criptomonedas se recuperó de la caída de noviembre de 2022 provocada por FTX, solo para enfrentar un declive en el verano debido a la creciente incertidumbre internacional sobre una posible recesión. Las criptomonedas están ganando aceptación en la corriente principal, con empresas de cripto invirtiendo millones en patrocinios de fútbol y estableciendo “cryto gambling”, o sitios web lucrativos de apuestas con criptomonedas. En España, alrededor del 5% de la población, principalmente entre 18 y 34 años, participa en actividades involucrando las criptomonedas. Mirando hacia el futuro, los usuarios de criptomonedas en España pronto deberán declarar sus activos a medida que se endurezcan las medidas regulatorias.

El modelo 721 para la declaración de activos virtuales

Los residentes en España enfrentan una nueva obligación tributaria relacionada con las criptomonedas, ya que la Agencia Tributaria ha presentado el modelo 721 para la declaración de activos virtuales en el extranjero. Este formulario, anunciado por primera vez en el Boletín Oficial del Estado el 29 de julio de 2023, establece que el plazo para su presentación inicia el 1 de enero de 2024 y concluye el último día de marzo del mismo año.

Tanto individuos como empresas deben informar sobre el valor de los fondos almacenados en sus cuentas de criptomonedas extranjeras. No obstante, la obligación de presentar este modelo recae únicamente sobre las personas físicas que posean saldos superiores a 50,000 euros en cripto activos. Aquellos que utilicen monederos auto custodiados deberán cumplir con este requisito mediante el formulario estándar 714 del impuesto sobre el patrimonio.

En un contexto de mayor vigilancia, la Agencia Tributaria ha intensificado sus esfuerzos para garantizar el cumplimiento fiscal de los titulares locales de cripto activos. En abril de 2023, envió 328,000 avisos de advertencia a aquellos que no cumplieron con sus obligaciones fiscales en relación con las transacciones de cripto activos del ejercicio fiscal 2022, marcando un aumento del 40% respecto al año anterior.

Este enfoque más riguroso demuestra la determinación de la agencia en asegurar que los contribuyentes cumplan con sus responsabilidades tributarias en el emergente y complejo ámbito de las criptomonedas.

La regulación de cripto activos: un desafío

Las criptomonedas presentan desafíos significativos para la regulación debido a su naturaleza descentralizada, un atributo fundamental que las distingue de las monedas tradicionales. La falta de un ente centralizado facilita transacciones globales sin la necesidad de intermediarios, pero complica la tarea de aplicar regulaciones convencionales.

Además, la característica de anonimato inherente a algunas criptomonedas dificulta el seguimiento de actividades ilícitas, generando preocupaciones sobre lavado de dinero y financiamiento del terrorismo. La globalidad de las criptomonedas, al no estar limitadas por fronteras, desafía los esfuerzos regulatorios a nivel nacional, creando lagunas y dificultades para la armonización internacional.

La rapidez de innovación en el espacio criptográfico agrega otra capa de complejidad, ya que reguladores y gobiernos luchan por mantenerse al día con las constantes evoluciones tecnológicas y modelos de negocio emergentes. La falta de comprensión completa por parte de algunos reguladores también contribuye a la dificultad para establecer políticas efectivas.

La respuesta internacional

La respuesta internacional al desafío de regular las criptomonedas ha sido diversa y dinámica. Mientras algunos países como Japón y Suiza han tomado medidas concretas al enmendar o introducir nueva legislación para abordar los cripto activos y sus proveedores de servicios, otros, como Emiratos Árabes Unidos, Estados Unidos, el Reino Unido y la Unión Europea, están actualmente en la fase de redacción de marcos regulatorios.

A nivel global, la comunidad regulatoria también ha estado activa, centrándose inicialmente en preservar la integridad financiera y minimizar el riesgo de lavado de dinero y otras transacciones ilegales facilitadas por criptoactivos. El Grupo de Acción Financiera, por ejemplo, proporcionó un marco mundial para los proveedores de servicios de activos virtuales, mientras que la Organización Internacional de Comisiones de Valores emitió pautas específicas para las cripto bolsas.

Por otro lado, el Consejo de Estabilidad Financiera ha desempeñado un papel crucial al monitorear los mercados de cripto activos. Además de publicar principios para el tratamiento regulatorio de las monedas estables mundiales, actualmente está elaborando pautas para una variedad más amplia de cripto activos, incluidos aquellos que no cuentan con respaldo. Estas iniciativas reflejan la necesidad de una coordinación internacional para abordar los desafíos regulatorios planteados por las criptomonedas en constante evolución.

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