¡Vigila! Estas son las veces que Hacienda te puede investigar: motivos y sanciones

La posibilidad de ser investigado por la Agencia Tributaria (Hacienda) es una de las mayores preocupaciones para los contribuyentes en España.

Ante la obligación de presentar la declaración de la Renta, surge la duda sobre cuántas veces puede Hacienda revisar tus datos, y en qué circunstancias esto es posible.

Plazos y límites legales en las inspecciones de Hacienda

Cuando Hacienda decide iniciar una inspección fiscal, lo hace bajo un marco legal bien definido. El plazo para cerrar una investigación depende de las circunstancias del caso, pudiendo ser de seis a 18 meses.

El objetivo es verificar que los datos presentados en las declaraciones tributarias son correctos y que no se ha cometido ninguna infracción fiscal.

La ley establece que Hacienda solo puede investigar hechos o datos que no tengan más de cuatro años de antigüedad. Este plazo está estipulado en la Ley General Tributaria y se conoce como el periodo de prescripción. Una vez que transcurre este periodo, Hacienda pierde la facultad de revisar o reclamar impuestos por esos ejercicios fiscales.

Hacienda no puede revisar los mismos hechos dos veces

Una vez finalizada la inspección, Hacienda debe emitir un informe en el que se detallen sus conclusiones. Este informe puede derivar en sanciones si se detectan irregularidades, o en la absolución si todo está en regla.

Sin embargo, una vez que se cierra la investigación, Hacienda no puede volver a inspeccionar los mismos hechos o datos.

Esto se debe a que, una vez revisados, se considera que los inspectores han tenido todas las oportunidades necesarias para detectar cualquier posible irregularidad. Si no lo hicieron en su momento, no podrán volver atrás para revisar los mismos aspectos.

Hacienda no tiene el derecho de realizar múltiples inspecciones sobre el mismo asunto, incluso si sospechan que podría haber un delito fiscal. La normativa protege al contribuyente ante la posibilidad de ser investigado repetidamente por los mismos motivos.

Excepciones a tener en cuenta en las inspecciones de Hacienda

Hacienda no puede revisar los mismos datos tras cerrar una investigación, pero puede iniciar una nueva si surgen hechos diferentes. La Ley General Tributaria, en su artículo 140, recoge esta excepción.

Por ejemplo, si en una primera inspección se investigaron tus ingresos y estos fueron declarados correctos, Hacienda no puede volver a investigarlos.

Si se detectan nuevas irregularidades o pruebas en una revisión posterior, se puede abrir una nueva investigación.

Hacienda podría reiniciar una inspección si surgen nuevas dudas sobre gastos de viajes o vehículos, siempre que no se hayan revisado antes. Este mecanismo está diseñado para que la Agencia Tributaria pueda actuar ante nuevos hallazgos sin vulnerar los derechos del contribuyente.